财税法律 | 海外钱进美国 如何做才比较省税?

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美国政府近年不遗余力追查海外帐户,令放弃美籍人数创新高,甚至有人宁可放弃可望到手的绿卡。其实对有意钱进美国的海外人士,即使没有美国绿卡或公民,只要事先合法规畫,在美投资一样不致有赠与或遗产稅问题。

 

去年南加大商学院毕业,目前在主流会计师事务所服务的刘先生,即打算在学到相当经验後返回侨居地,成为放弃绿卡一族。他说,公司提供的条件包括办绿卡,但目前处理的稅务让他学到海外人士即使想在美国投资置产,不见得要有绿卡或成为公民才有保护。更何况他不喜欢美稅法属人主义,即不管你在天涯海角的任何收入都须申报,因此不打算久居。

 

刘先生说,该事务所常接触来自全球各地有意在美国购屋置产人士,从前辈学到这类客户就所买的房子只要成立公司(corporation),放在公司名下,未来即使赠与子女,由于是无形资产,不致面临缴交赠与稅问题。海外人士若就美国房产设立信讬,之後若不幸往生,也没有遗产稅问题,只是设立信讬花费不便宜。

 

李会计师说,稅法上的非居民外国人在美国的任何赠与,只有1万4000元以内免稅,无法享受美国公民拥有的534万赠与及遗产稅免稅额,因此超过1万4000元以上价值的美国境内有形资产赠与,譬如房子照说须缴交18%至40%赠与稅。但如果赠与的是无形资产,就无赠与稅问题。因此购屋人若将房子放在公司或有限责任公司(LLC)名义下,赠与的资产已变成公司股分,即无形资产,因此无须缴赠与稅。

 

只是受赠人如果获赠的价值超过10万元,仍须使用3520表格向国稅局申报,该项申报不代表要缴稅。

 

施会计师说,将房产放在公司或有限责任公司名下,不管房子出租後与维修费等开支抵减後有亏损或赚钱,每年至少仍要缴800元公司稅。

 

提及非居民外国人在美国只有6万元赠与及遗产稅免稅额,因此不管是否入籍,只要有意在美国投资,应事先规畫。基本上如果外国人是生前将美国资产送给美国人,将涉及赠与稅。若是死後由美国人继承其美国资产,将涉及遗产稅。

 

但如果外国人送的是海外资产,将不受美国稅法规范,没有赠与稅问题。外国人送的如果是美国境内有形资产,如房产、银行定存帐户的现金,才有赠与稅。但如果送的是股票,因视为无形资产,没有赠与稅问题。只是外国人若不幸丧生,由美国纳稅人继承的股票,却变成有形资产,有遗产稅问题。若继承的是现金,反而没有遗产稅问题。

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